Налогообложение — это фундамент экономики, определяющий финансовые взаимоотношения между государством, бизнесом и гражданами. Его эффективность влияет на инвестиционный климат, социальное благополучие и устойчивость бюджета. В этом разделе всё о ключевых принципах налогообложения, структуре налогов и изменениях в налоговом законодательстве для оценки влияния на бизнес и принятия обоснованных решений при ведении деятельности.
Налоговая система России включает три уровня: федеральный, региональный и местный, а также администрирует поступления во внебюджетные фонды (Социальный фонд, Фонд медицинского страхования).
Налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в денежной форме в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (например, для строительства дорожной инфраструктуры, больничных комплексов, для выплаты зарплаты учителям, врачам, спасателям и т.д., а также для выполнения пенсионных обязательств и др.).
Налоговые льготы могут предоставляться для групп налогоплательщиков или территорий в виде освобождений, пониженных ставок, специальных режимов (УСН, ЕСХН, патентная система), налоговых каникул или вычетов и являются инструментом государственной поддержки для стимулирования развития экономики.
По характеру налогообложения налоги подразделяются на прямые, которые взимаются с доходов или активов (налог на прибыль, НДФЛ, НДПИ, водный, земельный, транспортный, а также налог на имущество), и косвенные, которые включаются в стоимость товаров и услуг и оплачиваются потребителями (НДС, акцизы, таможенные пошлины).
Ключевые принципы налоговой системы